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会是什么下场,在美国如何避免

- 编辑:3522vip -

会是什么下场,在美国如何避免

最近娱乐圈发生了“大地震”  央视前主持人和话题女王范冰冰开撕  揭开了娱乐圈逃税漏税的“潜规则”  反观美国  有个部门里那可各个都是升级版“崔永元”  从明星到普通百姓  偷税漏税  个个被查!  在美国生活中,你不以为然的“小动作”  可能就已经被美国这个最凶残的部门  盯上!    4天6000万天价片酬  娱乐圈有份见不得光的合同  近日,崔永元怼了整个中国娱乐圈!  4天6000万天价片酬  大小合同  阴阳合同  偷税漏税……  连续发布微博爆料明星演艺合同的照片,虽然没有指明是谁的合同,但其中一张图片赫然写了范冰冰的名字。  霸气多金的范爷偷税漏税,一时间在华人圈炸开了锅!  崔永元怒指范冰冰用“阴阳合同(大小合同)”偷税漏税,揭露范冰冰的抽屉里全是天价合同,和摆在明面上交税的合同根本就不是一个价。  说白了,就是小额“阳合同”用来备案登记报税,“阴合同”是实际交易价格,大家心照不宣,完美逃税。  崔永元还透露,中国明星偷税漏税现象及其恶劣,涉案金额比曝光的还要多十几倍!  令人大快人心的是,目前国家税务总局已经介入彻查娱乐圈“阴阳合同"事件,我们就请法律来坐实传闻的真假吧。  如果如实,那么看来他(她)应该再用重罚或坐牢,给中国税法做一次广告!  这样的效果会远比法律宣传更给力!  现在在美国,你看这效果就已经很不错,因为近年来,以身试法的不仅有美国明星,甚至还有我们华人的公众人物。    50次小额存款  英达美国逃税被盯上  借着热搜,近日中国明星在美国偷税漏税的案底,也被再次翻出!  2017年,一名英文名为DA YING的中国男子在美国因涉嫌洗钱被捕。有国内媒体通过律师翻阅检控书认罪书,确认这名男子正是国内着名导演宋丹丹的前夫英达!   资料显示,2011年4月到2012年3月之间,英达和现任妻子在四家银行开了六个银行账户。开始了他们自认为“天衣无缝”的计划:  他在这11个月内,分50次存入6个账户,共46万美元  这些现金有的是同一天从不同的银行存入,有的是分几天在同一家银行存入。每次金额都低于1万美元,  他本以为这样就可以顺利的绕过政府监控,避开申报成功避税  然而最终还是逃不过法眼,被联邦法官控告洗钱!  2月16日,他在康州联邦法庭达成和解,英达同意补交11.3万美元的未付联邦税,三年间的罚金和利息,累计补交的税款合计29万美元(约200万人民币)。  除了巨额罚款,等待他的可能是长达10年的美国牢狱生活!  角色扮演、潜伏  上门追查逃税  华商/医生/连过世的明星都不放过!  现实生活中,美国国税局查起税来,那可是比谍战片好看多了。  这些年来,他们扮过春客,军火商……简直无所不在,很可能你走在路上,街边卖热狗的都可能是他们在“钓鱼执法”。  扮食客潜伏美国知名中餐  胡晓军,曾被誉为美国华裔骄傲,被称为“中国城皇帝”,旗下有11家“老”字号中餐馆,2016年他的落网成了轰动美国华人圈的大新闻。  其实他是中了美国国税局联合美国FBI,早在2014年设下的局。  据报道,FBI探员最早是扮成食客的身份前往包括“老四川”等餐馆就餐,通过长期消费,观察到他旗下餐馆通过现金的交易方式,并对胡晓军的电子邮箱进行监控。  最后发现他瞒报现金收入,高达980万美元,涉嫌重罪欺诈和洗钱,被美国联邦政府起诉!  扮病人揭穿牙医黑幕  有一次国税局在一次随意抽查中,发现一名牙医报税单有点猫腻,就请这名牙医到国税局谈话。谈了两个小时,虽然没抓到实质性证据,但直觉告诉他们有猫腻!   为了搜集证据,国税局官员到牙医的诊所为期一个月秘密调查,他们发现牙医的很多病人为了图便宜,都是付的现金,牙医也就理所应当的没有给病人开发票。  为了坐实牙医偷税的事实,国税局官员假扮成病人去看牙,果然,牙医再次提出,如果付现金不要发票,可以有额外优惠。  这位“病人”按照优惠价格付款后,打了个电话,刚挂了电话,就有一大批全部武装的警察和稽查人员冲进牙医诊所,拘捕牙医,下了搜捕令和搜查令。  稽查人员还用探测器在牙医的豪宅中发现了深藏地下的钱箱,总共搜出700多万现金。  最终,牙医被控告偷逃国税,欺诈,隐藏证据,伪造文件······等九种罪名,罚款1400刀,补缴500万刀的税,被判3年有期徒不得保释。  整套动作,简直堪比电影般行云流水~    美国巨星过世也不能放过    八卦一下美国娱乐圈,我们发现好莱坞明星也不能免俗的,有过逃税的黑历史,但结局都是都逃不过IRS(美国国税局)突击“查水表”。  就连去世的迈克尔杰克逊,也逃不过iRS的追查,2014年,IRS公布迈克尔杰克逊的遗产预计11.25亿美元,但却只上报了700万美元,最终要求遗产交纳5.05亿的税额和1.97亿的罚款……    总之美国IRS在查税时就像福尔摩斯上身,手段之多、罚款力度之大让纳税人闻风丧胆,这样的调查手段和惩罚制度值得国内借鉴!  揭秘美国最凶残的部门:  执法机构IRS(美国国税局)  让你逃的起,罚不起!  不是所有人生下来就有很强的纳税意识,但在美国有句话烂熟于心:在美国,人生两大不可避免的事就是:纳税和死亡。  这绝不是归功于宣传口号,而是因为美国“最丧心病狂”的纳税管理体系和法律约束!  这也是为什么,美国国税局IRS能够如此神通广大,查起税来一查一个准,连去世的人都难逃!  1、24小时全天候"打鸡血式"监管  美国国税局24小时都有人直接处理纳税人的电子报税、电话报税,这样可以提高税收征管工作效率,强化监督管理机制。  由于美国信用卡和支票非常普及,所以监管机构对大额存款十分敏感,会默认与犯罪活动相关。  2011年《Patriot Act》法案规定:银行或金融机构在24小时内收到同一个人累计1万刀以上的现金存款,那么就要填写申报表(8300表格:商业交易报告Report of Cash Payments)。    如果在30天内,银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元,就有可能涉及洗钱、逃税都犯罪活动,银行也必须想美国国税局IRS申报可疑的活动报告!    2、美国税警权力比法官都大    你可能不知道,美国有专门的税务警察,他们的权利比普通警察、和法官都要大!  如果纳税人不缴清税款,可以冻结存款、封闭私宅、收缴财产。  他们还有查处权,可以查阅纳税人账户、存款,查封纳税人私有财产,并拍卖。  在他们面前你的存款都是透明的。   3、无限期追究翻老底  可以说美国国税局在查税这件事上有无限的耐心。  一般来说,报税后三年内都会被查税,举个栗子,如果2018年报的税,那么2017、2016年的报税情况都可能被查。  但是,一旦被申报不实、弄虚作假等情况,IRS会无限期追究,很有可能十几年前的报税案底都会被翻出来重审!  4、税收记录会跟一辈子    在美国,税收是信用体系的重要组成部分,一旦有黑历史,那会跟一辈子阴魂不散。  而美国人也别依赖信用体系,租房、买房、买车、办银行卡都离不开信用,如果信用有污点,将寸步难行。  5、全球打击海外逃税者  有些逃税者想尽办法在海外隐藏财产,美国政府会布下天罗地网打击海外逃税者。  如果有人抱着侥幸心理挑战国税局的威严,那么后果也会很严重,如果有人列为重点对象,那么国税局不遗余力的追查到底,就算不是公众人物也会被罚的倾家荡产、甚至锒铛入狱。  哪些华人最容易被IRS查税?  内幕都在这里!  有人可能会疑惑,纳税人如此之多,IRS从何查起呢?有这样一些群体可能会比较“倒霉”,他们的“自带光环”,实在是让IRS挪不开眼,“中彩”的几率是普通人的一倍还要大!    收现金的商家  现金行业是美国国税局的“重点关照对象”  很多华人开的店、或者华人小工在收账时会有一个“特殊要求”—Cash Only!这些拿现金的人被查的的机率远大于在公司领薪水的员工。    之前有中餐馆老板因为一年报税三、四万,而花重金购置豪宅,出门开豪车,这样的高调作风被人举报,遭到IRS审查,最后不仅补上之前瞒报的数款,还遭巨额罚款。  据会计师介绍:很多华人开设的美甲店、按摩店等,这些行业都是以收现金为主,很多能被税务局定义为“个人服务公司” (personalservice corp),被查税的机率很大。    可能有人会问,我们店关着门收我的现金,美国国税局咋会知道?可别太小瞧国税局了!  他们可以通过对比同类型商铺的报税金额,还可以伪装成顾客去店里实地考察一下生意怎么样。如果实报税额与官员所调查到的实际情况悬殊太大,那么很容易判定商家在报税是动了手脚!  海外账户现金流入    这几年,很多华人热衷于蚂蚁搬家,把国内的钱挪到美国来买房、投资  ,为了掩人耳目,把大额分给不同的亲友,分别汇款,如果美国政府发现个人账户有许多个五万五万汇入,这样的做法其实很容易被国税局盯上!  早在几年前,美国就开始严打海外账户隐藏资产的行为,明确规定海外金融账户一万刀以上必须申报,美国财政部也和国内签订了相关条约,直接将监管的大手伸向华人国内的荷包里!  如果确实要从海外汇款,汇款数额超过10万美金,要主动申报,并准备证据,解释清楚金额来路。  (此外:2017年1月1日,中国外汇局出了新规定,境内个人购汇不得用于境外买房和证券投资,并需要填写个人购汇申请书,详细填写购汇用途。)  自雇者(self-employment)  在美国华人中,不少有自雇者,小生意老板、自由职业者、合同工、佣金驾驶员、专业寿险经纪、地产经纪,直销,专职旅行推销员等。他们自己成立个人公司,自己有自己的生意,给自己打工。  但不少自雇者为了避税,自雇者会把个人开销申报成生意亏损,隐瞒收入。    今年年初,华人于先生(化名)就被国税局盯上,虽然他表示自己并非刻意隐瞒,但是国税局仍然要求他补缴税。  于先生收到国税局的审计通知,提示他补缴2283刀的自雇税,华人当时特别郁闷:一年收入才1.5万刀,为何要交2000多的税?  对此会计师表示,收入报税分劳动收入和非劳动收入,劳动收入包括社会安全税和医疗保险税。    这两种税是老板和个人各负担7.65%。自雇者既是老板又是员工,既要付老板负担的部分(7.65%),又要付员工负担的部分(7.65%),加起来就是 15.3%。这15.3%就是自雇者要交的“自雇税”。  家居办公室(Home office)  家居办公室的报税问题临界于商业和个人中间,界定起来会很模煳,因此很容易引起审计的关注。很多华人为了减少开支,会把公司开在居民楼里,比如一些华人旅行社、律师事务所等,大部分是自己家的房产。  美国对于这种住家办公室的报税要求非常严格,家居办公室只有被用作办公的区域,可以别列入扣除项。如果真的要以家居办公室减税,须准备充分的证明、单据,证明开销是可作为抵税的生意开销。最好在报税时用图片来证明,例如1000尺的家居,400尺专属生意用。  高收入人群    千万别指望IRS在审计的时候会“撒大网”,凭借多年的经验,他们肯定也希望办事更有效率,一逮一个准是最好不过的。IRS有个内部说法叫“Work Smart”,抓几十条小鱼小虾不如,抓住一条大鱼。“大鱼”从何而来,高收入者自然是优先考虑对象。收入越高,报税金额就被告,漏税可能性就越大。  收入与查税比率  一份来自网站Money上,关于收入与被审查概率的统计表显示:  2015年收入2.5万到20万之间的纳税人抽查概率,都只在0.5%左右,  年收入在20万至50万之间的被查税概率,是20万以下的人群的3倍!  年收入超过1000万的超级富豪,有三分之一都受到IRS的“查水表”。看来钱少也有钱少的好处呢~    过度申报出租房损失    很多华人在美国疯狂购置房产,然后将房产转租出去,每年仅房租都是一笔不菲的收入!IRS官网解释房租收入可用抵押贷款利息、地税、清洁费、修理费、水电费、保险费、律师会计师费、房屋和装修折旧费等扣除。这些扣除项被统称为“租房损失”(Loss)。房租收入扣除租房损失后,纯盈利会减少,甚至亏损。这样房东在报税了可以免税或者省税。    然而有些华人为了利益最大化,过度的夸大租房损失,制造出账面上毫无盈利的假象,这样的做法很容易被国税局“查水表”。  总之,在报税这件事情上,千万不要抱有侥幸心理  不要觉得美国那么多人不会查到你的头上,怕的就是如果哪天时运不佳,被国税局盯上,可能血本无归!  更何况美国国税局还有一帮洞察敏锐、火眼金睛  玩得起卧底,又能翻案底的升级版崔永元!

崔永元微博爆料范冰冰偷漏税一事,闹得沸沸扬扬。目前,事情尚处于调查之中,真相未明,不便发表观点,但是,我们的立场很明确:依法纳税是每个公民应尽的义务,偷漏税者,必将受到法律的处罚。今天,我们想介绍一下,大洋彼岸的美国,是如何对待逃税的。在美国,逃税是一件极度危险的事情。1930年,黑帮老大阿尔·卡彭,猖狂到FBI都无可奈何,却以“逃税罪”被捕入狱。2009年,奥巴马的干将达施勒准备上任卫生部长,却因“税务问题”被拉下马。2012年,着名导演英达和妻子,在美国开设多个银行账户,分次存款,被罚29万美元。2013年,美国流行音乐巨星迈克尔·杰克逊,死后只剩下700万美元的遗产,却被罚了1.97亿美元。这一切,都拜美国的一个政府部门所赐。它就是美国国税局。美国老百姓有一条生存经验,叫“逃啥也别逃税,惹谁也别惹国税局。”美国国税局,正式名称是“美国国内收入署”,简称IRS。IRS成立于1862年,隶属于财政部,是美国联邦政府负责税收的机关。IRS到底有多牛?一是权力大。IRS雇佣11.5万人,是美国最大的官僚机关。他们无孔不入,威力甚至超过国防部、中情局。更为重要的是,IRS掌握着美国人的社会安全号和银行账号,可以随机抽查税表,如果有人被查出非法逃税漏税,少交或者迟交,就要倒大霉。在美国电影里,警察经常会对嫌犯说“你有权保持沉默”,但在纳税的问题上,如果你逃税,是没有沉默权的。IRS甚至可以不经法庭审判就冻结财产,这是很大的特权。2013年,美国流行音乐巨星迈克尔·杰克逊,去世四年多了,却被IRS“追钱”。这是因为,杰克逊遗产执行人申报去世时,资产净值只有700万余美元。然而,IRS认定其实际资产总值达11.25亿美元,不仅应缴5.05亿美元税款,外加1.97亿美元罚款,总额超过7.02亿美元。二是手段狠。1930年,当时美国最着名的黑帮头子阿尔·卡彭,无恶不作,FBI周密调查,却一无所获,找不到犯罪的证据。愁眉不展之际,FBI请来了IRS,后者果断出手,以逃税的罪名,将卡彭送进了监狱。这个事迹,后来还被改编为电影《铁面无私》。IRS因此一战成名。IRS查税,可谓是上天入地,无所不用其极。除了随机抽查,IRS还会上门稽查。IRS有稽查人员四万人,不仅人高马大,精通专业,而且还随身带有不亚于专业警察的武器装配。社交媒体,也在IRS的监控之下。2014年,美国公共媒体Marketplace报道,IRS与时俱进,采取大数据技术,从Facebook、Twitter上收集数据,与社保号码、医疗记录、账户以及财产信息对比,以分析、推断税务可疑者是否逃税。IRS还能全球打击。IRS掌握美国税务居民的海外账户资料,这让打击海外逃税者成为可能。自2009年以来,已有5多万美国人支付了99亿多美元来清算账户。三是处罚重。一旦被IRS查出逃税,不仅可能面临缴纳数倍的巨额罚款,还可能锒铛入狱。有个日本牙医,移民到美国,实际年收入100多万美元,只申报了40多万美元。被IRS查实后,因犯偷税罪、逃税罪、欺诈罪等9种罪,被判处有期徒刑3年,判罚偷逃税金2400万美元,补交税款500万美元,且不得保释。2016年,IRS发现Facebook的资产被低估,要求补税,直接开出了50亿美元的税单,外加利息和罚金。50亿美元,超过2014年和2015年Facebook整个税务成本的总和。IRS之所以这么牛,有着深刻的经济、制度和文化因素。从经济上看,美国个人所得税占整个税收的一半以上,事关重大,必然要求,美国联邦各州、县税务局大力打击逃税行为。从制度上看,美国有着严厉的税法和健全的管理体制。除了原有健全复杂的税收和法律体系,美国还在不断出台法律,增强IRS的权力。如2017年生效的《外国账户税收遵从法》,让IRS能够轻易得到美国人的外国账户。有了法律“撑腰”,IRS才敢“人挡杀人,佛挡杀佛”。无论是对待普通老百姓,还是政客高官,IRS都一视同仁,执法如山,绝不枉纵。2009年,奥巴马竞选时的两大功臣达施勒和基里弗,本来要分别就任“卫生部长”和“白宫首席业绩官”,却因税务问题,被IRS穷追勐打,最后乖乖补交税款,主动放弃即将到手的高官厚禄。从文化上看,纳税已经成为了一种生活方式。有“第一个真正的美国人”之誉的本杰明·富兰克林,就曾说过,“在这个世上,没有什么是确定的,除了死亡和税收。”这句话,大概可以看作美国人对纳税的态度:不可避免、坦然接受。美国是一个“万税国”,纳税极其复杂。纳税,已经成为了美国人的生活方式。电影《肖申克的救赎》中的安迪,就在狱中为狱管报税,赢得了尊重。美国人的纳税意识很强。逃税,被认为是不道德的。美国的Pew研究中心曾就现代最不道德的行为进行民意调查,79%的人认为“不申报所得税”不道德,仅次于“婚外乱性”(85%),远高于“酗酒”(61%)、“吸大麻”(50%)。逃税者,一旦曝光,不道德的恶名,很可能伴随终身。银行、保险、贸易伙伴以及立足于社会的信誉,都会大大降低。与其说是IRS让逃税者无处可逃,不如说,整个美国,让逃税者无立足之地。回到崔永元微博爆料范冰冰偷漏税一事,之所以引起这么大关注,很大一部分,是因为广受诟病的“天价片酬”。我们更想说的是,“天价片酬”背后的税收公平。个税承担着筹集财政收入、调节收入分配的重要功能,与个人和家庭直接相关,关乎整个社会的公平与正义。然而,现在的中国个人所得税制度,有着不尽合理的地方。美国个税收入,中等收入者和高收入者承担了90%以上,是纳税的绝对主体。反观我国,中低收收入家庭缴纳了2/3,是缴纳个人所得税的主体。个人所得税不仅没有起到“收入越高、缴税越多”的再分配效应,反而“贫富倒挂”,使不少纳税人有了“劫贫济富”的不公平感。好在提高个税起征点,已经提上了议事议程。另外一个问题是,领着五六千元工资的工薪阶层,依法纳税,处于财富金字塔顶端的明星,却偷税漏税。这是对国家分配制度的公然侵蚀,也是对社会公平正义的极大伤害。我们期待,崔永元手撕范冰冰,撕开一道裂缝,透出一道光芒——让纳税者尽享荣光,让逃税者无处可藏。

据美国《康州邮报》(Connecticut Post)报道,近日,一名叫Da Ying的中国北京人士,因采用整钱零存的方式将46.4万美元现金存入美国银行账户,被康州联邦法院认定其结构性拆分行为是有意避开交易报告的要求,涉嫌金融交易犯罪。据媒体报道,Da Ying为中国知名导演英达。截至记者发稿,英达尚未公开回应。

大家都知道,在美国存钱,一不小心就会惹上大麻烦。

据上述报道,为了绕过联邦法律的监控,英达每次存钱额度都低于1万美元,并分50次将46.4万美元现金存入4家银行的6个账户。即便是这样“掩人耳目”的做法,还是被美国联邦法院控告洗钱,并被美国国税局查税。除去联邦法院冻结其部分存款,还需向国税局和州税局补缴税金、利息及罚款,总计金额高达32万美元。

根据银行秘密法案(BankSecrecyAct)规定,银行等金融机构如果24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上的现金存款,就需要上报8300表给财政部(Department of Treasury)的金融犯罪执法部门(Financial Crime Enforcement Network)。

美国华人业界知名税务专家Elton Wang告诉第一财经记者,英达此次获罪最主要的原因在于逃避申报8300表格,即金融交易报告,但背后其实是一系列的美国税务申报披露的连环规则。一旦其中的某个环节出现问题,就会引起美国税务监管部门的注意并会受到惩罚甚至获罪。

如果30天内,银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元,有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动,银行也必须向IRS申报可疑活动报告(Suspicious Activity Report)。

总体来讲,英达触发这次洗钱和税务风波的问题主要涉及以下几个核心税务规则:一是,逃避申报8300表格,拆分现金整钱零存;二是,隐瞒收入,瞒报漏报个人所得税表1040表格,引起偷税漏税查税;三是,隐匿申报海外银行账户资产FINCEN 114表格,致使中国收入资金无法在美国公开披露,无法解释来源。

北京英先生惹大麻烦

那么,让英达被罚32万美元的8300表格究竟是什么?连环税务规则又是什么?中国高净值人群在美进行金融资产交易时又应该注意哪些问题以免触犯当地法律?

有位来自北京的男子英达(Da Ying,音译)注意了规定的第一条,却忽略了第二条。他在2011年4月到2012年3月之间的11个月之内分别50次将46.4万美元存入他和他妻子的联名账户,被美国联邦法官控洗钱。

大额现金存款 避不开的8300表格

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根据联邦法律规定,任何人如果一次性收到与之贸易经营和商业相关活动超过1万美元现金,或关联活动连续收到超过1万美元现金,就必须申报8300表格,即“商业交易报告(Report of Cash Payments)。交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、现金交换、借贷行为等。

据悉这位56岁的英达先生住在康州,为避人耳目,他和他妻子在四家银行开了六个银行账户。同时为了绕过监控每次金额都低于1万美元。就这样,他们存了50次。。。共计46.4万美元到账户。

同时,任何人在一次性收到超过1万元与贸易和商业经营活动相关的现金,都需要在15天内申报至美国国税局犯罪调查科,并要求申报人留存5年时间。如果迟报、漏报和瞒报8300表格,根据法典18之3571条款,民事罚款包括民事非故意违法和民事故意违法,罚款2.5万美元至10万美元。如果被控告刑事故意违法,罚款高达个人25万美元,法人50万美元,并有可能判监5年。

看了介绍,笔者脑里突然闪现出了一人!

美国的金融机构在接收1万美元以上的现金交易时,会要求客户填写“8300表格”,上交国税局备案。由于在美国信用卡和支票的使用已十分普及,一般随身携带的现金数量不会超过500美元。因此监管机构通常会将巨额现钞与犯罪活动相关联。

不过50万对于这级别的大腕也是毛毛雨啦。

然而,虽然此次英达通过以低于1万美元单笔现金存款的方式可以有效避开金融监管,但为了防止洗钱和走私货币以及打击境内外恐怖主义的资金链条,美国还有一系列追踪监管手段。

当然笔者也就是想想,因为这位英先生已经认罪,与法庭达成和解了!

Elton告诉第一财经记者,在美国,根据2011年的《Patriot Act》法案规定,银行等金融机构如果在24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上现金存款,就需要建议存款人上报由美国国税局IRS和美国财政部金融犯罪调查和执行科要求的“8300表格”,从而由上述相关部门进行审查。如果在30天内,银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元,就有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动,银行也必须向美国国税局IRS申报可疑活动的报告(Suspicious Activity Report )。

也没准这都是巧合,英先生或许是英拉的哥哥啦!

此外,根据美国国税局程序,一般在发现未申报的情况时,会向存款人邮寄申报表格并要求其在30天内填写好并回复,通常这种情况下,当事人都会请求律师或税务会计师的帮忙,填写好表格并回复至国税局,事情就可以有效协商解决。因此,据Elton推测,此次英达最终遭处罚,首先可能是因为他故意避开申报,其次可能是他此后忽略了国税局的警告。

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金融交易罪加逃税 两罪并罚

2月16日,他在康州联邦法庭达成和解,同意冻结部分资金并补交税款,合计29万美元。目前英达已放弃庭审机会,并就刻意规避申报要求、进行现金拆分行为的指控认罪。作为本案和解协议的一部分,英达同意冻结他在康州拆分存入的17.6万美元现金(是46.4万美元存入金额的38%),以及补交国税局11.3万美元的未付联邦税,此外还有2009年、2010年以及2011年三年间的罚金和利息。

英达所受罚款,其实是分为两个部分,一部分是因为结构性拆分行为被冻结17.6万美元存款;另一部分是因为该拆分行为引发了美国国税局对其2009年-2011年间联邦个人所得税税表1040的缴税状况的调查,发现其偷税漏税,因此判处补税、利息加存款共计14.3万美元。

因为存钱 耗尽一生积蓄

根据美国联邦法典的第5324节(a)(3)条款规定,任何人不得通过“结构化拆分(structuring)”的方式,逃避法律规定的金融记录报告。而(d)(2)条款规定,任何人如果涉及使用特定模式违法并在12个月之内涉及10万美元非法活动,则面临罪行总收益的双倍或最高10年刑期,或两者皆有。

笔者看到英先生的做法,实在是为他觉得不值。不过美国的法律就是这样。你登上国税局的“黑名单”,被怀疑有“拆分洗钱”的嫌疑。面对这类指控,其实国税局最关心的问题是“你在逃避什么?”

美国联邦国税局便是依据上述法条指控英达涉嫌“故意瞒报金融交易(intended to evade the currency transaction reporting requirement)”和涉嫌“拆分现金交易(structuring)”罪。

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根据报道,美国检方起诉书中记录,从2011年4月至2012年3月英达居住在美国康州期间,采用整钱零存的方式,先后将46.4万美元存入他和他妻子的联名账户。他每次存钱额度都低于1万元,前后分50次存入。而他和妻子联名在大通银行、美国银行、富国银行等四家银行开了六个银行账户。

根据众议院筹款委员会在2016年5月26日举行的听证会上,透露从2012年,全美约有600多人因涉嫌“拆分洗钱”被国税局盘查,查封金额达430万美元,但其中只有约五分之一属于“拆分洗钱”的刑事案。

康州联邦检察官Deirdre M。 Daly在报道中称,英达的存钱模式被认定为结构性拆分行为(Structuring),是有意避开交易报告的要求。根据联邦法律规定,借用第三方账户或是在多家金融机构,通过多次存入单笔少于1万美元的交易,从而规避申报的行为属于犯罪行为。2月16日,英达在康州联邦法庭达成和解,同意冻结他在康州拆分存入的17.6万美元现金。

在达拉斯执教多年的一名65岁女教师Linda Nell Fantroy,被指控〝巨款零存〞,企图隐暪58万元的收入,被判在联邦监狱坐牢18个月,她的7栋房产被国税局没收。

持美国绿卡的中国公民需向美国国税局申报个人所得税

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那么,这样看似完美的拆分行为,是如何被检方美国国税局犯罪调查科IRS发现的呢?

据悉她是当地一名中学教师,年薪为73748美元。有投资头脑的她在达拉斯买了不少房子投资,还参与达拉斯住房局管理的联邦住房选择券计划,把其中一些房子出租给低收入家庭。结果收入未能说明来源,在其对政府行动未提出抗辩后,一名联邦法官去年1月下令她所有的7栋房子充公,她从去年6月6日起开始服刑。

根据美国联邦法院的指控书,被告英达为中国公民,在中国工作并获取劳动收入。其与妻子和家人居住在美国康涅狄格州。在他频繁来往于美国和中国期间,将其资金全部兑换为100美元面额的现金,每次随身携3万-7万美元,总计约63万美元进入美国。其中的46.4万元被联邦国税局认定为与商业交易行为有关的大额现金存款,从而引发了“8300表格”的申报问题。而剩下的17.6万美元无法解释清楚其收入来源的合规申报的问题,从而被联邦法院冻结。

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同时,英达的拆分行为也引发了美国国税局IRS的犯罪调查科的查税行动。该部门通过审计、查核英达在2009年至2011年间的个人所得税表,以逃避税款对其进行指控,课以缴纳税金、罚款和利息11.3195万美元。

十几年前,一名移民Ken Quran离开拉马拉的消防站,搬到北卡的格林维尔开了家小便利店,从此起早贪黑的工作攒了一些积蓄,终于熬到60岁,孩子大了,也准备退休的时候。他的美国梦却突然变成了噩梦,由于每次取款现金低于1万美元,又多次取款,他在2014年6月被IRS查封账户,一辈子15万元积蓄都被查封,虽然经历了一年多的打官司,钱最终还给了他,但是相信这件事情足以改变了Quran一家从此的生活。

英达作为中国公民,为什么他在中国的收入会引发美国国税局的查税行动?

也有报道称有华人因为至少到银行存过几次8、9千美元的存款,因此收到FBI的信件,告知怀疑当事人有洗钱嫌疑,要求尽快与FBI联系。

其中的原因就是,英达是美国绿卡持有者,虽然他还不是美国公民,但是美国税法要求绿卡持有者的全球收入必须申报美国个人所得税表1040表格。Elton解释称,英达在拆分大额现金整钱零存的时候,忽略申报了这46.4万元的中国所得,从而,美国国税局对其2009年-2011年三年的个人所得税表查税,将其46.4万美元全部列为海外收入所得,被课以个人所得税。

在美国如何避免自己陷入“洗钱”罪名

这里需要指出的是,美国税法第911条款对海外收入其实有相应的免税额度的规定,如果美国纳税人连续在美国以外地方工作超过330天,其海外收入按照当时2011年的免税额度,可以高达9万美元之多。

有一点大家要知道,美国的各家银行都有权也有义务提报客户的可疑银行活动,否则这名职员将面临刑责。同时银行不准通报客户他们被“上报”了。所以一些会引起柜台操作员可疑的行为要避免。

警惕灰色建议 申报披露海外金融资产是保护财富安全的最佳方式

客户作出经常或大额的交易与过去或目前的生意或就业不符;

英达在此次涉税事件中,忽略了一个很重要的步骤,那就是美国税务居民必须申报披露其美国之外的银行账户和金融资产。只有及时合规申报披露海外金融资产,才是让其资产在美国合法合规的正确方式。这也是全球反避税的大势所趋。

客户用现金多次存入少于$10,000现金;

事实上,美国是世界上最早制定反洗钱规则的国家之一。为了防止洗钱,1970年,美国国会就通过了《银行保密法(BSA)》。根据该法,美国国税局出台了FBAR(Foreign Bank Account Report)的一系列规定和条款,要求所有美国税务居民必须使用TD F 90-22.1表格来申报海外银行账户。2011年美国再次出台《Patriot Act》法案,对跨境反洗钱和反避税可以进行更大力度的防范和打击。

客户在打开保险箱前后存取少于$10,000现金;

从2013年开始,美国财政部开始使用新的FBAR FINCEN 114表格(外国银行和金融账户报告)对全球的美国税务居民来监察其洗钱行为。FINCEN 114表要求美国税务居民必须报告其在海外银行账户,只要其银行账户拥有超过1万美元的资产和可以短期兑付80%以上金融资产的签名权时,就需要上报美国国税局。

许多资金用成百成千成万整数转移;

与华人惯常思维不同的是,申报披露个人资产是信息公开、保护个人资产和财富合规合法的合理行为,漏报瞒报海外银行账户则会导致严重的后果,将会面临最高达账户金额50%的民事罚款,甚至还会有刑事责任。

许多小额资金从国外转入后被全部或大部转出或交易并与客户的生意或历史不符;

随着2010年美国FATCA(海外账户纳税)法案的出台,申报披露海外金融资产更是加大了执法力度。也正是美国FATCA法案的出台,催熟了目前全球反避税浪潮下金融账户涉税信息尽职调查的行动,全球CRS(金融账户涉税信息自动交换标准)共同申报准则也随之落定。

大额资金从外国客户汇入,没有合理的原因等等。

然而,长期以来,许多海外华人由于不了解当地法规,或个人原因偷税漏税误入“洗钱”陷阱。除了使用拆分账户、转换现金的方式,目前还有利用美国海外赠与的渠道,通过申报3520海外赠与表格将现金资产从海外银行账户汇入美国银行账户。如果一个年度跨境汇款超过10万美元现金,则需要在第二年4月15日前申报3520表格。然而,大笔频繁汇款,仍然会被美国国税局追踪调查,并不是填写3520表格申报的资产,就一定能被国税局认定为赠与资产。

而且不少华人的理财观念也会害了自己:

对此,Elton提示,披露和申报海外金融资产的方式,无论是FATCA(海外账户纳税法案)还是CRS(统一报告标准),披露思路都是一样的,公开披露,才是保证财富最安全的方式,隐匿资产或者各种灰色手法都会酿成大祸。

3522vip,一些华人为领低收入福利,在银行只有少量存款,却将大量现金放在银行保险箱;

不少华人长期低收入报税,却有大量现金买房和投资;

或大量汇款与收入不符;

或接受大量汇款却没有申报收入来源等等

中国实行外汇管制,每人最多可汇出$50,000, 有人为买一个房屋就不得不要请多人帮助汇钱,也容易被当作洗钱。

遇到这样的事情该怎么办?

一些华人可能由于偷税漏税或不了解而误入洗钱陷阱,进而被罚款,没收财产,甚至坐牢。

为防止被控洗钱罪名,一要证明资金来源的合法性,二要证明交易的正当性。证明资金来源的合法性,最重要是证明资金已经纳税,即使资金是赠与或借贷,也要证明其已纳税。

如果海外赠予超过10万元,还要填报3520表。投资移民或海外有财产者还可用8938表申报本人的海外资产,当汇钱回美时有报税依据。

如果大额的现金收入由于各种原因被查漏税,要赶快请有经验的注册会计师修改税表,并补税和罚款,不要等到国税局犯罪调查组介入调查洗钱大事。

律师表示存少逾1万美元的存款绝对合法,但是因为隐藏收入的意图,躲过国税局的监督而故意巨款零存,则属违法。

在海外最好尽量使用支票存款。现金的话,每次存款最好低于2000元,每月小额存款不超过4次。如果你有多于10000美金的合法现金要存,不妨直接跟银行说清楚,诚实报备之后存入。您也可以跟熟人进行置换,把现金给朋友,他开支票给你,支票的存取是不会引来麻烦的。

到邮局去购买现金支票Money Order,分为国内现金支票和国际现金支票两种,不存在有效期,丢失还可以补办。国内现金支票最大面额为1000美金,每张收取1.6-2美元的费用;而国际支票最大面额为700美金,每张收取4.75美金的费用,你可以把国际支票寄给全世界任何人,当地银行现金兑现。

律师表示既然金钱来源合法,就应依照规定申报,申报金额不会因此被扣税或调查,不要耍小聪明或道听途说,以为万元以下存款可以“逃避麻烦”,殊不知此举会引起银行和税局的高度关注,反为会为自己带来困扰。

同时,如果遇到此类问题,第一,不要轻易签署任何文件。 对于新移民,因为语言问题,当场让你签署任何文件,你可以说自己不懂,不能签字。第二,马上找律师。靠个人拿回国税局冻结的资产几乎不可能,必须找律师,还得找到有经验的专业律师,精通冻结资产(Forfeiture)的律师。第三,对和解提议要三思。有时候政府会提出跟嫌疑人的和解协议,比如用收缴70%的冻结金来换取撤销指控。很多当事人都害怕,而同意和解。如果你没有做错什么,别害怕站出来。

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